“Jó, de hogyan adózik ez itthon, ha az Amazon Amerikában fizet ki?” Ez az egyik kérdés, ami szinte minden induló magyar Amazon FBA eladóban felmerül, mihelyt túljutott a termékötleten, és elkezdi komolyan végiggondolni az egészet. Fontos előre leszögezni: nem vagyunk adótanácsadók, és ez a cikk nem helyettesíti a saját könyvelőddel vagy adótanácsadóddal folytatott egyeztetést – de a nagy vonalakat, a fogalmakat és azt, mire figyelj, összeszedtük, hogy ne a nulláról induljon a beszélgetés a könyvelőddel.
A lényeg röviden
- Az Amazon FBA-bevétel Magyarországon adóköteles, függetlenül attól, hogy a pénz amerikai dollárban, egy amerikai piactéren keletkezik.
- A vállalkozási forma (egyéni vállalkozó vagy kft.) alapvetően meghatározza, milyen adónemek és milyen mértékben terhelik a bevételt.
- Az áfa (illetve az uniós OSS-rendszer) külön kérdés az amerikai jövedelemadótól, és könnyű összekeverni a kettőt.
- A könyvelés és a bizonylatolás nemzetközi ügylet esetén bonyolultabb, mint egy hazai vállalkozásnál, ezért érdemes olyan könyvelőt keresni, aki már dolgozott hasonló, külföldi platformon értékesítő ügyféllel.
- Az adózási kérdésekben mindig a saját, aktuális helyzetedre szabott, szakértői tanácsot vegyél igénybe – ez a cikk csak tájékozódási pont.
Miért más ez, mint egy hazai webshop adózása?
Amikor Amazon FBA-val kezdesz foglalkozni, a bevételed forrása egy amerikai vállalat (Amazon.com, Inc.), a vevőid túlnyomó többsége amerikai, a terméked pedig jellemzően közvetlenül Kínából vagy egy másik gyártó országból megy az Amazon amerikai raktáraiba – soha nem érinti Magyarországot fizikailag. Ez a nemzetközi jelleg az, ami miatt az adózás bonyolultabbnak tűnik, mint egy hazai boltnál, pedig az alapelv ugyanaz: a magyar illetőségű vállalkozásod bevétele Magyarországon adóköteles, függetlenül attól, honnan érkezik.
Ha még a legelső lépéseknél tartasz, és azon gondolkodsz, kell-e egyáltalán cég az induláshoz, érdemes ezt a kérdést együtt kezelni az adózással, mert a vállalkozási forma választása közvetlenül meghatározza, milyen adónemekkel fogsz szembesülni.
Egyéni vállalkozó vagy kft: mit jelent adózás szempontjából?
A legtöbb kezdő magyar Amazon-eladó egyéni vállalkozóként vagy kft-vel dolgozik – mindkettőnek megvannak a maga adózási szabályai, amelyek időről időre változnak, ezért a pontos, aktuális adókulcsokat és szabályokat mindig a NAV honlapján vagy a könyvelőddel ellenőrizd, ne egy cikkből. Amit itt fontosnak tartunk elmondani: a döntés nem csak adózási kérdés, hanem felelősségvállalási is (kft-nél a cég vagyona és a magánvagyonod jellemzően elválik egymástól), és van, amikor az árbevétel nagysága vagy a jövőbeli tervek (pl. alkalmazottak felvétele, befektető bevonása) egyértelműen egy formát indokolnak a másik helyett.
Ne hagyatkozz kizárólag online fórumokon olvasott tapasztalatokra ebben a kérdésben – egy könyvelővel folytatott 30-60 perces konzultáció induláskor sokszor többet ér, mint hetekig tartó saját kutatás, és elkerülhetsz vele költséges hibákat.
Áfa és az uniós OSS-rendszer: külön kérdés
Sok kezdő összekeveri a jövedelemadót (amit a nyereség után fizetsz) az áfával (forgalmi adó, amit az eladott termék után számolsz el). Amazon FBA esetén ez azért különösen fontos, mert attól függően, hogy hova szállítod a terméket, hol tárolod (pl. amerikai FBA-raktár versus egy jövőbeli európai terjeszkedésnél uniós raktár), és kiknek adsz el, más-más áfa-szabályok vonatkozhatnak rád. Az Amerikában értékesített termékek esetén jellemzően amerikai állami forgalmi adó (sales tax) kérdése merül fel, amit ma már jórészt maga az Amazon kezel a “Marketplace Facilitator” szabályok alapján a legtöbb államban – de ez nem mentesít a magyar áfa- és jövedelemadó-kötelezettséged alól.
Ha egyszer az USA mellett Európában is terjeszkedni szeretnél, az uniós egyablakos rendszer (OSS – One Stop Shop) lesz a releváns téma, ami lehetővé teszi, hogy egyetlen bevalláson keresztül rendezd az uniós vevőid felé fizetendő áfát több tagállamban is, cégalapítás nélkül az egyes országokban.
Milyen bizonylatok és nyilvántartás kellenek?
Az Amazon Seller Central rendszeréből letölthető a bevételi, díj- és kifizetési riport, ami a könyvelésed alapja lesz. Érdemes már az induláskor rendszeresen (havonta) letölteni és megőrizni ezeket az adatokat, mert utólag, hónapokkal később sokkal nehezebb visszakeresni egy-egy tranzakciót. A gyártási és szállítási költségek bizonylatolása (kínai gyártói számlák, fuvarozói díjak, vámkezelési dokumentumok) szintén fontos rész, hiszen ezek költségként számolhatók el, csökkentve az adóalapot – de csak akkor, ha megfelelően dokumentáltad őket.
Ha még csak most tervezed az első rendelésedet, érdemes már ekkor kialakítani egy egyszerű rendszert (akár egy táblázatot) a költségek követésére, mielőtt a tranzakciók száma megnő és átláthatatlanná válik.
Mikor érdemes könyvelőt bevonni?
A rövid válasz: minél hamarabb. Sok kezdő azt gondolja, hogy majd “ha már megy a bolt”, akkor keres könyvelőt – pedig a helyes vállalkozási forma, az áfa-regisztráció kérdése és a nemzetközi bevétel kezelésének alapjai már az indulás előtt eldőlnek, és utólag drágább és macerásabb ezeket korrigálni. Keress olyan könyvelőt vagy adótanácsadót, aki már találkozott külföldi platformon (Amazon, Etsy, eBay) értékesítő ügyféllel – ez nem mindenkinek rutin terület, és egy tapasztalatlan könyvelő félreértheti a bevétel jellegét.
Gyakori félreértések, amikre érdemes figyelni
Az egyik leggyakoribb tévhit, hogy mivel a pénz “külföldön keletkezik”, nem kell utána Magyarországon adózni – ez nem igaz, a magyar illetőségű vállalkozás teljes bevétele adóköteles itthon, függetlenül a forrás országától. A másik gyakori félreértés, hogy az Amazon által levont díjak (referral fee, FBA fee) automatikusan “eltűnnek” a könyvelésből – valójában ezek költségtételek, amiket a bevallásodban el kell számolni, nem csak levonni a kifizetett összegből gondolatban.
Gyakori kérdések
Kell-e külön amerikai adószám (EIN) a legelső lépésekhez?
Az Amazon eladói fiók regisztrációjához bizonyos esetekben szükséges lehet amerikai adóazonosító, ennek pontos feltételei változhatnak, ezért ezt mindig az aktuális Amazon Seller Central útmutatóban és szükség esetén szakértővel ellenőrizd, mielőtt regisztrálsz.
Az Amazon levonja helyettem az adót?
Az Amazon egyes amerikai állami forgalmi adókat (sales tax) sok esetben automatikusan kezel a Marketplace Facilitator szabályok alapján, de ez nem érinti a magyar jövedelemadó- és áfa-kötelezettségedet, amit neked (illetve a könyvelődnek) kell rendeznie itthon.
Mennyi adót kell fizetni az Amazon FBA-bevétel után?
Ez a választott vállalkozási formától, az árbevétel nagyságától és az elszámolható költségek arányától függ, és az aktuális adókulcsok is változhatnak – ezért itt konkrét százalékot szándékosan nem adunk meg, ezt a saját könyvelőddel érdemes kiszámolni a te helyzetedre.
Mikor kell először bevallást beadni az Amazon-bevétel után?
Ez a választott vállalkozási formától és a bevallási gyakoriságtól függ (havi, negyedéves vagy éves), amit szintén könyvelővel érdemes tisztázni még az első eladás előtt, hogy ne csússz le egy határidőről.
Ha szeretnéd, hogy ne egyedül kelljen kitalálnod, hogyan álljon össze a teljes kép – a termékválasztástól a cégalapításon át az adózásig -, gyere el hozzánk: csatlakozz a Skool közösségünkhöz, vagy a magyar Amazon-eladók Facebook-csoportjához, ahol szívesen segítünk elindulni.
Anna és Zoli – Amazon Kilövés